Τι πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι για τις μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS και τραπεζών – Πότε μια συναλλαγή είναι απλή επιστροφή χρημάτων και πότε αντιμετωπίζεται ως δωρεά ή γονική παροχή
Οι μεταφορές χρημάτων μέσω κινητού έχουν γίνει πλέον καθημερινότητα. Με λίγα μόνο «κλικ», ένας γονιός μπορεί να στείλει χρήματα στο παιδί του, ένας φίλος να επιστρέψει το μερίδιό του από έναν λογαριασμό ή ένα ζευγάρι να μοιραστεί τα έξοδα του σπιτιού.
Η ευκολία του IRIS έχει κάνει αυτές τις συναλλαγές ακόμη πιο απλές. Ωστόσο, αρκετοί φορολογούμενοι αναρωτιούνται τι συμβαίνει όταν μεταφέρονται χρήματα μεταξύ συγγενών, φίλων ή συντρόφων και αν κάθε τέτοια κίνηση μπορεί να θεωρηθεί δωρεά από την Εφορία.
Η απάντηση εξαρτάται κυρίως από τον λόγο για τον οποίο μεταφέρονται τα χρήματα και όχι απλώς από το γεγονός ότι η συναλλαγή έγινε ηλεκτρονικά.
Πότε μια μεταφορά χρημάτων δεν είναι δωρεά
Το γεγονός ότι κάποιος στέλνει χρήματα μέσω IRIS σε έναν άλλο άνθρωπο δεν σημαίνει αυτομάτως ότι πρόκειται για δωρεά.
Για παράδειγμα, αν ένας φίλος πληρώσει τον λογαριασμό ενός εστιατορίου και οι υπόλοιποι της παρέας του στείλουν το ποσό που τους αναλογεί, πρόκειται ουσιαστικά για επιμερισμό μιας κοινής δαπάνης.
Το ίδιο μπορεί να συμβεί όταν ένας συγκάτοικος πληρώσει έναν λογαριασμό και ο άλλος του επιστρέψει το μερίδιό του ή όταν κάποιος αγοράσει εισιτήρια για μια παρέα και στη συνέχεια λάβει πίσω τα χρήματα.
Σε τέτοιες περιπτώσεις υπάρχει συγκεκριμένη αιτία για τη μεταφορά και δεν πρόκειται για χρηματική παροχή χωρίς αντάλλαγμα.
Πότε μπορεί να θεωρηθεί δωρεά ή γονική παροχή
Διαφορετική είναι η περίπτωση κατά την οποία κάποιος δίνει χρήματα σε ένα άλλο πρόσωπο χωρίς να περιμένει επιστροφή ή κάποια άλλη αντιπαροχή.
Για παράδειγμα, ένας γονιός μπορεί να μεταφέρει ένα σημαντικό ποσό στο παιδί του για να το βοηθήσει να αγοράσει αυτοκίνητο, να πληρώσει έξοδα σπουδών ή να καλύψει μέρος της αγοράς ενός ακινήτου.
Σε μια τέτοια περίπτωση δεν πρόκειται απλώς για μια καθημερινή μεταφορά χρημάτων. Μπορεί να εμπίπτει στους κανόνες που αφορούν δωρεές και γονικές παροχές.
Τι ισχύει με το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ
Για δωρεές και γονικές παροχές προς πρόσωπα που ανήκουν στην Α’ κατηγορία συγγένειας, προβλέπεται αφορολόγητο μέχρι το ποσό των 800.000 ευρώ, υπό τις προϋποθέσεις που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.
Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, γονείς, παιδιά, εγγόνια, σύζυγοι και μέρη συμφώνου συμβίωσης.
Για τις χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές είναι ιδιαίτερα σημαντικό να τηρείται ο προβλεπόμενος τρόπος μεταφοράς των χρημάτων μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων.
Άρα, όταν πρόκειται για μεγάλο ποσό που ένας γονιός θέλει να μεταφέρει στο παιδί του, δεν αρκεί απλώς να γίνει η μεταφορά. Χρειάζεται να εξεταστεί και η φορολογική διαδικασία που συνοδεύει τη συγκεκριμένη πράξη.
Τι γίνεται αν τα χρήματα δοθούν μετρητά
Εδώ βρίσκεται μια σημαντική λεπτομέρεια.
Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ δεν σημαίνει ότι κάθε χρηματική δωρεά μέχρι αυτό το ποσό είναι αυτομάτως αφορολόγητη ανεξάρτητα από τον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιείται.
Για χρηματικές δωρεές ή γονικές παροχές μεταξύ προσώπων της Α’ κατηγορίας που δεν πραγματοποιούνται με μεταφορά μέσω χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, προβλέπεται αυτοτελής φορολόγηση 10%.
Γι’ αυτό, όταν πρόκειται για σημαντικά ποσά, η επιλογή του τρόπου μεταφοράς είναι ιδιαίτερα σημαντική.
IRIS μεταξύ φίλων: Τι πρέπει να προσέχετε
Οι συνηθισμένες μεταφορές μεταξύ φίλων δεν σημαίνουν ότι δημιουργείται αυτόματα φορολογική υποχρέωση.
Αν, για παράδειγμα, ένας φίλος πληρώσει 200 ευρώ για μια κοινή κράτηση και οι υπόλοιποι τέσσερις του στείλουν από 50 ευρώ, η συναλλαγή έχει συγκεκριμένο οικονομικό λόγο.
Αντίθετα, εάν κάποιος μεταφέρει ένα σημαντικό ποσό σε έναν φίλο χωρίς αντάλλαγμα, τότε η περίπτωση είναι διαφορετική και μπορεί να εξεταστεί ως δωρεά.
Η συγγενική σχέση μεταξύ των δύο προσώπων παίζει επίσης σημαντικό ρόλο, καθώς η φορολογική νομοθεσία προβλέπει διαφορετική μεταχείριση ανάλογα με την κατηγορία στην οποία ανήκει ο δικαιούχος.
Καλό είναι να φαίνεται ο λόγος της μεταφοράς
Στις καθημερινές συναλλαγές μπορεί να είναι χρήσιμο να υπάρχει μια σαφής αιτιολογία, ιδιαίτερα όταν πρόκειται για επιστροφή χρημάτων.
Για παράδειγμα:
- «Κοινά ψώνια»
- «Εισιτήρια»
- «Ξενοδοχείο»
- «Λογαριασμός ρεύματος»
- «Μερίδιο διακοπών»
Η αιτιολογία από μόνη της δεν καθορίζει τον φορολογικό χαρακτήρα μιας συναλλαγής. Μπορεί όμως να βοηθήσει στην αποτύπωση του πραγματικού λόγου για τον οποίο έγινε η μεταφορά.
Όταν πρόκειται για μεγάλη οικονομική ενίσχυση
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται όταν η μεταφορά αφορά σημαντικό χρηματικό ποσό και γίνεται από γονέα προς παιδί ή μεταξύ άλλων συγγενών.
Σε αυτές τις περιπτώσεις είναι σημαντικό να εξεταστεί εάν πρόκειται για γονική παροχή ή δωρεά και ποια διαδικασία πρέπει να ακολουθηθεί.
Η ΑΑΔΕ παρέχει πλέον και ψηφιακές υπηρεσίες μέσω myPROPERTY για την υποβολή δηλώσεων δωρεών και γονικών παροχών.
Έτσι, μια μεγάλη οικογενειακή οικονομική ενίσχυση δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως μια μεταφορά 30 ή 50 ευρώ για έναν κοινό λογαριασμό.
Το ποσό δεν είναι το μοναδικό κριτήριο
Το σημαντικότερο που πρέπει να κρατήσουν οι φορολογούμενοι είναι ότι δεν υπάρχει ένας γενικός κανόνας σύμφωνα με τον οποίο ένα συγκεκριμένο ποσό μέσω IRIS είναι «αφορολόγητο» και πάνω από αυτό φορολογείται.
Η πραγματική αιτία της συναλλαγής, η σχέση μεταξύ των δύο προσώπων, το ύψος του ποσού και ο τρόπος με τον οποίο πραγματοποιείται η μεταφορά είναι στοιχεία που πρέπει να εξετάζονται συνολικά.
Επομένως, άλλο είναι να στέλνετε 100 ευρώ σε έναν φίλο για να σας επιστρέψει τα χρήματα ενός κοινού γεύματος και άλλο να μεταφέρετε 20.000 ευρώ στο παιδί σας ως οικονομική ενίσχυση.
Το IRIS είναι απλώς ο τρόπος με τον οποίο μεταφέρονται τα χρήματα. Αυτό που έχει σημασία φορολογικά είναι τι πραγματικά αντιπροσωπεύει η συγκεκριμένη μεταφορά.
