Τι πρέπει να γνωρίζουν γονείς και φοιτητές για τις μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS, την αιτιολογία της συναλλαγής και τις περιπτώσεις που μπορεί να θεωρηθούν δωρεά
Οι μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS έχουν γίνει πλέον καθημερινότητα για πολλές οικογένειες. Από το χαρτζιλίκι ενός παιδιού μέχρι τα χρήματα για το ενοίκιο ενός φοιτητή, οι γονείς μπορούν να στέλνουν χρήματα άμεσα και χωρίς την ταλαιπωρία μιας κλασικής τραπεζικής μεταφοράς.
Ωστόσο, δεν έχουν όλες οι μεταφορές την ίδια φορολογική αντιμετώπιση. Το βασικό είναι για ποιον σκοπό δίνονται τα χρήματα και αν αυτά χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες διαβίωσης ή οδηγούν σε αύξηση της περιουσίας του παιδιού.
Χαρτζιλίκι μέσω IRIS: Πότε δεν υπάρχει φόρος
Για το χαρτζιλίκι και τα συνήθη έξοδα διαβίωσης ανηλίκων και φοιτητών έως 25 ετών, δεν προβλέπεται συγκεκριμένο χρηματικό όριο, σύμφωνα με όσα έχουν γίνει γνωστά από την ΑΑΔΕ και όσα εξήγησε φοροτεχνικός στο ΕΡΤnews.
Στις δαπάνες αυτές μπορούν να περιλαμβάνονται:
- το ενοίκιο φοιτητικής κατοικίας,
- τα δίδακτρα,
- τα βιβλία,
- οι μετακινήσεις,
- τα καθημερινά έξοδα,
- το συνηθισμένο χαρτζιλίκι.
Για αυτές τις περιπτώσεις τα χρήματα δεν αντιμετωπίζονται ως δωρεά και δεν απαιτείται δήλωση μέσω myProperty.
Η αιτιολογία στο IRIS μπορεί να αποδειχθεί σημαντική
Αν και η αναγραφή αιτιολογίας δεν αποτελεί από μόνη της φορολογική απαλλαγή, είναι καλό οι γονείς να γράφουν με σαφήνεια γιατί πραγματοποιείται η μεταφορά.
Για παράδειγμα, μπορούν να αναγράφουν «χαρτζιλίκι», «έξοδα σπουδών», «ενοίκιο φοιτητή» ή άλλη πραγματική αιτία.
Έτσι, σε περίπτωση που χρειαστεί να εξηγηθεί μια συναλλαγή στο μέλλον, υπάρχει ένα επιπλέον στοιχείο που αποτυπώνει τον σκοπό της.
Πότε τα χρήματα μπορεί να θεωρηθούν δωρεά
Η κατάσταση αλλάζει όταν η μεταφορά δεν αφορά τις καθημερινές ανάγκες του παιδιού αλλά αυξάνει την περιουσία του.
Χαρακτηριστικά παραδείγματα είναι:
- η αγορά ακινήτου,
- η αγορά αυτοκινήτου,
- η δημιουργία σημαντικής αποταμίευσης,
- μια επένδυση,
- η ίδρυση επιχείρησης,
- η εξόφληση προσωπικού δανείου.
Σε αυτές τις περιπτώσεις μπορεί να πρόκειται για δωρεά ή γονική παροχή και να απαιτείται η προβλεπόμενη δήλωση μέσω του myProperty.
Τι ισχύει όταν τα χρήματα μεταφέρονται μεταξύ αδελφών
Διαφορετικό είναι το καθεστώς όταν η μεταφορά χρημάτων γίνεται μεταξύ αδελφών και ουσιαστικά αποτελεί δωρεά.
Τα αδέλφια ανήκουν στη Β’ κατηγορία συγγένειας και οι χρηματικές δωρεές μεταξύ τους φορολογούνται με 20% από το πρώτο ευρώ, σύμφωνα με τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν.
Ακόμη μεγαλύτερη είναι η φορολογική επιβάρυνση στις χρηματικές δωρεές μεταξύ φίλων, γνωστών ή άλλων τρίτων προσώπων, όπου ο συντελεστής μπορεί να φτάσει το 40% από το πρώτο ευρώ.
Προσοχή στις «τριγωνικές» μεταφορές
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται και όταν χρησιμοποιείται ένα τρίτο πρόσωπο ως ενδιάμεσος για τη μεταφορά χρημάτων.
Για παράδειγμα, εάν ένας αδελφός μεταφέρει χρήματα στον γονέα και στη συνέχεια ο γονέας τα μεταφέρει στον άλλο αδελφό, η ενδιάμεση μεταφορά δεν σημαίνει ότι παρακάμπτονται οι φορολογικοί κανόνες.
Τέτοιου είδους συναλλαγές μπορούν να ελεγχθούν και είναι σημαντικό να υπάρχει πραγματικός και αποδεικνυόμενος λόγος για κάθε μεταφορά.
Το βασικό που πρέπει να θυμούνται οι γονείς
Το γεγονός ότι μια μεταφορά γίνεται μέσω IRIS δεν σημαίνει ούτε ότι φορολογείται αυτόματα ούτε ότι απαλλάσσεται αυτόματα από τη φορολογία.
Το κρίσιμο στοιχείο είναι ο πραγματικός σκοπός της μεταφοράς. Το συνηθισμένο χαρτζιλίκι και τα έξοδα διαβίωσης ενός παιδιού είναι διαφορετική περίπτωση από μια μεγάλη χρηματική ενίσχυση που χρησιμοποιείται για την απόκτηση περιουσίας.
Γι’ αυτό, πριν από μια μεγάλη μεταφορά, ιδιαίτερα όταν πρόκειται για αγορά ακινήτου, αυτοκινήτου ή άλλη σημαντική οικονομική κίνηση, χρειάζεται έλεγχος του ισχύοντος φορολογικού πλαισίου και, όπου απαιτείται, συμβουλή λογιστή ή φοροτεχνικού.
